主講老師: 俞勤（培訓(xùn)費(fèi)：2.5-3萬元/天）
工作背景：
.高級(jí)審計(jì)師.教授、博士生導(dǎo)師.中國注冊會(huì)計(jì)師.國際內(nèi)部審計(jì)師.中國管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事.中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)委員.英國《投資人》雜志自由撰稿人.財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家.國...
主講課程：
《最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2019》《企業(yè)業(yè)財(cái)融合的策略與實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用》（一天）、（兩天）《企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略與方法》（一天）（財(cái)務(wù)經(jīng)理、總裁班的稅務(wù)管理課程）《企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)與實(shí)戰(zhàn)分析》（...
企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱詳細(xì)內(nèi)容
課程分類： 全面預(yù)算管理
課程目標(biāo)：
理清對全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)與功能定位，了解預(yù)算的意義。
了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動(dòng)各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。
增強(qiáng)對全面預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識(shí),學(xué)習(xí)企業(yè)預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作。
確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理與控制的重點(diǎn)和難點(diǎn),為企業(yè)實(shí)施預(yù)算控制奠定認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。
課程對象：本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管及其他業(yè)務(wù)管理人員等。
課程時(shí)間：兩天
一、如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理？
—全面預(yù)算管理核心價(jià)值
1.戰(zhàn)略支撐工具
2.約束資源配置、提高配置效率
3.加強(qiáng)過程控制
4.授權(quán)基礎(chǔ)—法人治理的延伸
5.績效考評(píng)依據(jù)
6.一套量化的預(yù)測和計(jì)劃系統(tǒng)
二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？
（1）什么是預(yù)算及預(yù)算管理
預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系
（2）全面預(yù)算管理的“三個(gè)全”
（3）從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過渡
（4）預(yù)算管理的五大模式
三、全面預(yù)算管理的作用
四、全面預(yù)算管理的組織和實(shí)施
全面預(yù)算管理責(zé)任
四層預(yù)算機(jī)構(gòu)
全面預(yù)算管理組織體系基本架構(gòu)圖
全面預(yù)算管理體系
全面預(yù)算管理流程
預(yù)算目標(biāo)的分解
預(yù)算目標(biāo)的分解流程
五、全面預(yù)算的編制
準(zhǔn)確確定預(yù)算目標(biāo)的方法
（1）真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法
案例1：真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法
（2）聯(lián)合確定基數(shù)法
案例2：聯(lián)合確定基數(shù)法
全面預(yù)算體系
預(yù)算編制的程序
案例3：山東航空集團(tuán)公司采購預(yù)算編制程序
1.預(yù)算編制方法
（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例4.按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算表
案例5.按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算表
（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例6.按增量預(yù)算編制制造費(fèi)用預(yù)算表
案例7.按零基預(yù)算法編制的管理費(fèi)用預(yù)算表
（三）定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算
案例8.某企業(yè)資本預(yù)算表
2.編制銷售預(yù)算
案例9.某企業(yè)銷售預(yù)算表和應(yīng)收賬款預(yù)算表
3.編制采購預(yù)算
案例10.某企業(yè)采購預(yù)算表和應(yīng)付賬款預(yù)算表
3.編制成本費(fèi)用預(yù)算
案例11.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表
4.編制現(xiàn)金預(yù)算
案例12.某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算表
六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
1.預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系
預(yù)算控制的一般原則
2.預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn)
3.預(yù)算執(zhí)行控制方法
案例13.預(yù)算支出審批控制流程設(shè)計(jì)
4.預(yù)算項(xiàng)目的具體控制
5.預(yù)算追加—例外原則
6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整
（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
7.預(yù)算分析
（1）預(yù)算分析責(zé)任體系
（2）預(yù)算分析內(nèi)容
（3）預(yù)算分析形式
（4）預(yù)算分析會(huì)議
（5）預(yù)算分析方法
七、全面預(yù)算的考核
1.預(yù)算考核組織與責(zé)任
2.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)
3.預(yù)算考核—平衡計(jì)分卡
總結(jié)：
