主講老師: 俞勤（培訓(xùn)費：2.5-3萬元/天）
工作背景：
.高級審計師.教授、博士生導(dǎo)師.中國注冊會計師.國際內(nèi)部審計師.中國管理會計學(xué)會常務(wù)理事.中國企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會委員.英國《投資人》雜志自由撰稿人.財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家.國...
主講課程：
《最新企業(yè)會計準則講解2019》《企業(yè)業(yè)財融合的策略與實戰(zhàn)運用》（一天）、（兩天）《企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略與方法》（一天）（財務(wù)經(jīng)理、總裁班的稅務(wù)管理課程）《企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計與實戰(zhàn)分析》（...
企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱詳細內(nèi)容
課程分類： 全面預(yù)算管理
課程目標：
理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義。
了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。
增強對全面預(yù)算過程的了解和編制技巧的認識,學(xué)習(xí)企業(yè)預(yù)算管理和控制的實際操作。
確定企業(yè)當前的全面預(yù)算管理與控制的重點和難點,為企業(yè)實施預(yù)算控制奠定認識基礎(chǔ)。
課程對象：本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務(wù)管理人員，如集團主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管及其他業(yè)務(wù)管理人員等。
課程時間：兩天
一、如何認知預(yù)算和預(yù)算管理？
—全面預(yù)算管理核心價值
1.戰(zhàn)略支撐工具
2.約束資源配置、提高配置效率
3.加強過程控制
4.授權(quán)基礎(chǔ)—法人治理的延伸
5.績效考評依據(jù)
6.一套量化的預(yù)測和計劃系統(tǒng)
二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？
（1）什么是預(yù)算及預(yù)算管理
預(yù)算起點是預(yù)測；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系
（2）全面預(yù)算管理的“三個全”
（3）從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡
（4）預(yù)算管理的五大模式
三、全面預(yù)算管理的作用
四、全面預(yù)算管理的組織和實施
全面預(yù)算管理責任
四層預(yù)算機構(gòu)
全面預(yù)算管理組織體系基本架構(gòu)圖
全面預(yù)算管理體系
全面預(yù)算管理流程
預(yù)算目標的分解
預(yù)算目標的分解流程
五、全面預(yù)算的編制
準確確定預(yù)算目標的方法
（1）真實誘導(dǎo)預(yù)算法
案例1：真實誘導(dǎo)預(yù)算法
（2）聯(lián)合確定基數(shù)法
案例2：聯(lián)合確定基數(shù)法
全面預(yù)算體系
預(yù)算編制的程序
案例3：山東航空集團公司采購預(yù)算編制程序
1.預(yù)算編制方法
（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例4.按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算表
案例5.按列表法編制的制造費用彈性預(yù)算表
（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例6.按增量預(yù)算編制制造費用預(yù)算表
案例7.按零基預(yù)算法編制的管理費用預(yù)算表
（三）定期預(yù)算與滾動預(yù)算
案例8.某企業(yè)資本預(yù)算表
2.編制銷售預(yù)算
案例9.某企業(yè)銷售預(yù)算表和應(yīng)收賬款預(yù)算表
3.編制采購預(yù)算
案例10.某企業(yè)采購預(yù)算表和應(yīng)付賬款預(yù)算表
3.編制成本費用預(yù)算
案例11.銷售及管理費用預(yù)算表
4.編制現(xiàn)金預(yù)算
案例12.某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算表
六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
1.預(yù)算執(zhí)行控制責任體系
預(yù)算控制的一般原則
2.預(yù)算執(zhí)行控制重點
3.預(yù)算執(zhí)行控制方法
案例13.預(yù)算支出審批控制流程設(shè)計
4.預(yù)算項目的具體控制
5.預(yù)算追加—例外原則
6.預(yù)算調(diào)整—目標調(diào)整
（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
7.預(yù)算分析
（1）預(yù)算分析責任體系
（2）預(yù)算分析內(nèi)容
（3）預(yù)算分析形式
（4）預(yù)算分析會議
（5）預(yù)算分析方法
七、全面預(yù)算的考核
1.預(yù)算考核組織與責任
2.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標
3.預(yù)算考核—平衡計分卡
總結(jié)：
